問い合わせに基づいて情報を開示，興宗ウォール街チームが2022年中国証券監督管理委員会の行政罰簿の事件を整理する，刑事犯罪に関係する可能性のある典型的な事件 10 件を選別する。既存のインサイダー取引，証券市場の操作，違反の開示、重要な情報の不開示などの一般的な犯罪，不正発行もある、虚偽の裏付け書類を提供する、証明書の重大な不正確な発行など、比較的まれな犯罪。上場企業の実際の管理者をカバー、主要な資産再編取引相手、パブリックおよびプライベートエクイティファンドの実務者、内部情報、会計士およびその他の多様な団体。
Xingzou ウォール街チームは、選ばれた典型的な事件について量刑予測と分析を実施，上場企業を支援するため、仲介業者や関係者などの証券市場参加者は、さまざまな主体や証券規制当局の責任範囲を正確に理解しています、司法省の各種違法行為の識別基準と判断基準。
01
選択理由:証券市場を操作している疑いのある団体および個人
文書番号明日 の 競馬 予想[2022]第44号
事件の基本的な事実:YH グループ、ATC (プライベート エクイティ ファンド) およびその他の企業は、自社が管理する&ldquo を使用しています;ユ・シユエ”2017年7月20日から2019年3月15日までの期間（以下、操作期間といいます）のアカウントグループ，資金を活用する、株式保有のメリット，日中継続取引を採用，実際に自分が管理している口座間で有価証券取引やその他の取引を行う“YH ヘルス”，株式の取引価格と取引高に影響します，市場を主観的に操作する明らかな意図。YH グループ、ATC は操作を実行し損失を被りました 8.17億元。
ペナルティの結果:
一、注文 YH エンタープライズ (グループ) 株式会社、深セン前海 ATC 投資コンサルティング有限公司は法律に従って違法に保有された有価証券を処理します，YH Enterprise (Group) Co., Ltd.に225万人民元の罰金が課せられました，深セン前海ATC投資顧問有限公司に75万人民元の罰金が科せられた；
二、リウ・モウモウ、シ・モウモウが直接の責任者です，警告とそれぞれNT0,000の罰金；
三、リウ・モウモウ、Liu 2 は他の直接責任者です，警告とそれぞれNT0,000の罰金。
操作方法:継続取引、逆取引。
量刑予測:最高人民法院によると、証券操作の取り扱いに関する最高人民検察院、先物市場における刑事事件における法の適用に関するいくつかの問題の解釈」（Fa解釈（2019）第9号），この事件は刑法第 182 条に準拠しています“状況は特に深刻です”，その部隊には罰金が科せられるべき，監督者およびその他の直接の責任者，どこ5年以上10年以下の懲役、同時ペナルティ。
ケースの評価:「刑法」第 182 条の最初の段落は、「;集中資金の利点、株式またはポジションを保有する利点”付き“情報の利点を利用する”ネクタイ，合併は結合として指定されています、継続的な取引操作，この表現と情報の優位性を利用した操作には重複する部分があります。これら 2 つの操作方法の違いは次のとおりです: Union、継続的な取引操作は本質的に一種の取引操作，証券の価格と取引量の変化を引き起こす主な要因は次のとおりです資金；情報の優位性を利用して操作することは、本質的には情報に基づいた操作である，証券の価格と出来高に影響を与える中心的な要因は次のとおりですメッセージそれ自体。ユナイテッド、継続的な取引操作は主に犯人が資金を持っているかどうかを調べる、株式またはポジションを保有する利点，証券取引に介入し誘導するために関連する利点を利用するかどうか。この事件は資金の使用です、株式保有のメリット，価格変更の原因，したがって、以下に分類されますトランザクション操作。
02
選択理由:2022 年の罰金最高操作事件
文書番号明日 の 競馬 予想[2022]第 64 号
事件の基本的な事実:Wang Moumou は 2020 年に資金を活用しました、株式保有のメリット，日中継続取引を採用，実際に自分が管理している口座間での有価証券取引やその他の取引を行う，操作“吉林高速道路”、“大連火力発電”、“宜賓紙”、“グリーンタウン ウォーター”、“寧波火力発電”、“ハーセン株”、“AIA 吊り天井”、“大慶フアケ”待機在庫，合計明日 の 競馬 予想 1.4億元以上。
ペナルティの結果:ワン・モウモウの不法収入を没収 142,690,148.86元,そして428で処罰される,070,446.罰金58元。
操作方法:継続取引、逆取引。
量刑予測:最高人民法院によると、証券操作の取り扱いに関する最高人民検察院、先物市場における刑事事件における法の適用に関するいくつかの問題の解釈」（FA解釈（2019）第9号）（以下「ldquo」といいます）;"証券操作の説明"”），この事件は刑法第 182 条に準拠しています“状況は特に深刻です”，応答5年以上10年以下の懲役、同時ペナルティ。
ケースの評価:「証券操作解釈」の条項，証券の操作、先物市場犯罪における「&ldquo」;不法明日 の 競馬 予想”，証券の操作を指します、先物市場で得られた明日 の 競馬 予想または回避された損失；2回を超える証券の操作、先物市場の動向，法律に従って行政罰または刑事罰の対象となるべきであるにもかかわらず、処分されていない者，当該取引額または不法所得額の累計計算。2021 年に中国証券監督管理委員会が発行した「行政処罰措置」でも次のように規定されています，不法明日 の 競馬 予想，違法行為によって得られる明日 の 競馬 予想または回避される損失を指します，違法行為のさまざまな性質に応じて決定されるべき，具体的な規則は中国証券監督管理委員会によって別途策定される。
2007 年 3 月 27 日に中国証券監督管理委員会が発行した「操作判断ガイドライン」（廃止）には、かつて次のように規定されていました：不法明日 の 競馬 予想の額を計算する場合，次の公式または専門委員会によって認められた他の公式を参照できます:不当利得＝終了日保有有価証券時価＋累計売却額＋累計分配金－累計購入額－割当額－取引手数料。
ただし、「改ざん識別ガイドライン」は廃止されました，しかし、上記の式には依然として一定の参照上の重要性があります，同時に，適用できる式はこれだけではありません，人民法院は通常、中国証券監督管理委員会（または証券取引所）に要求する、先物取引所) 不法収入額の詳細な説明を提出，請求された場合“公正”11841_11853。
03
選択理由:2022 年のインサイダー取引額最高ケース
文書番号明日 の 競馬 予想[2022]第 24 号、[2022]No.25
事件の基本的な事実:タンは証券会社の社員です，MicroPort Network の株式を取得するための合併買収ファンドの設立プロセスに参加，内部情報を持つ内部関係者，2016 年 11 月 7 日から 2017 年 5 月 24 日までに合計&ldquo を購入しました;新茂テクノロジー”12,521.250,000 株,購入金額は約 9.4億元以上，その後、新茂科技株の取引が再開された後、すべて売却されました（2017 年 12 月 27 日以前）,販売額は約 8.9億元以上,5,000万元以上の損失。内部情報を違法に入手したのはトップの二世富豪、秦氏とその父親の秦氏，インサイダー取引は5,000万件以上，明日 の 競馬 予想なし。
ペナルティの結果:ファインタン 600,000人民元，秦と秦に合計60万元の罰金が課せられた。
量刑予測:刑法第 180 条および「インサイダー取引の取扱いに関する最高人民法院および最高人民検察院」の規定による、インサイダー情報漏洩の刑事事件における法の具体的な適用に関するいくつかの問題の解釈，俳優タン、秦と秦の行動はすべて”状況は特に深刻です“のインサイダー取引行為，応答5年以上10年以下の懲役。どちらの当事者も得をしなかったため、ペナルティは必要ありませんでした。
04
選択理由:企業犯罪を伴うインサイダー取引事件
文書番号: 中国証券監督管理委員会深セン監督局行政処罰決定[2022]第8号
事件の基本的な事実:京達株は2021年に非公開で李蒙蒙に株式を発行する計画，李蒙蒙はインサイダー情報を持つインサイダー。内部情報に敏感な期間，QW Capital の法定代理人、常務取締役のリン・モウモウはリー・モウモウと連絡を取り、他の人たちにQW資本口座を使用して京達株を購入するよう指示しました，取引金額 1,500 万元以上，120万元以上の明日 の 競馬 予想。
ペナルティの結果:QWキャピタルのインサイダー取引による不法明日 の 競馬 予想の没収1,272,554.83元，そして罰則2,545,109.罰金66元;リンに警告を与える,そして50万元の罰金を課す。
量刑予測:刑法第 180 条および「インサイダー取引の取扱いに関する最高人民法院および最高人民検察院」の規定による、インサイダー情報漏洩の刑事事件における法の具体的な適用に関するいくつかの問題の解釈，QW Capital の行動は“状況は特に深刻です”の部門 のインサイダー取引行為。この動作，その部隊には罰金が科せられるべき，直接責任のある監督者およびその他の直接責任者，5年以下の有期懲役または拘留。この場合，QW Capital の法定代理人、常務取締役リン・モウモウは「に所属しています」;直接の責任ある上司”、負担する必要があります5年以下の懲役または拘留。
05
チェン・モウモウのインサイダー取引事件
選択理由:2022 年に最高額のインサイダー取引罰金が科せられた事件
文書番号: 中国証券監督管理委員会海南監督局行政処罰決定[2022]第3号
事件の基本的な事実:Mingchen Health が 2022 年に海南花多を買収、杭州雷岩株式所有プロセス，チェン・モウモウは内部情報を持つインサイダー，インサイダー情報が機密である期間中，Mingchen Health Company の 3,600 万株以上を取引，1,800万以上の明日 の 競馬 予想。
ペナルティの結果:チェン・モウモウの不法収入を没収 18,181,233.71元，そして54の懲罰,543,701.罰金13元。
量刑予測:刑法第 180 条および「インサイダー取引の取扱いに関する最高人民法院: 最高人民検察院」の規定による、インサイダー情報漏洩の刑事事件における法の具体的な適用に関するいくつかの問題の解釈，チェン・モウモウの行動は“状況は特に深刻です”のインサイダー取引行為，応答5 年以上 10 年未満固定懲役と不法明日 の 競馬 予想1 回以上 5 回以下の罰金。
ケースの評価:ビッグデータ監視の推進，証券監督の効率の向上，各取引口座のMACアドレスやコンピュータのハードディスクのシリアル番号などの監視などの共通。これらのマクロ データ監視システムの展開、制御、およびアプリケーション，インサイダー取引犯罪と闘うためにさらなる努力が払われています精度，ここ，星蔵ウォール街はまた、運を鵜呑みにせず「」を手に入れるよう皆に呼び掛けています。;不正に得た明日 の 競馬 予想”。
異常な取引行動の判断は取引逸脱の程度に基づいて行われます、時間の一貫性や関心の相関性などの度合いを決定する，最も一般的な方法は、加害者が事件に関係する株式をすべて購入したかどうかに基づく、保留関係する株式の期間それと一緒アカウントの毎日の保有習慣異常なトランザクションを特定するまで待ちます。
行政罰と刑事罰の比較，処罰事実に関する彼の判断はさらに詳細である緩い。一般的に言えば，インサイダー取引違反が行政処罰され、その後刑事手続きに移送された場合，行政違反を判断する際に証券監督当局が入手した証拠は、通常、刑事犯罪には直接適用されません，証拠の証明力はまだ補足される必要がある、または再証拠プロセスを完了する。ウォール街を罰することも忘れないでください，刑事手続きが始まろうとしているとき，あまり緊張しないでください，あらゆる種類の証拠を収集し、保存するために懸命に働きます，そして基本的な事実の確認を行います，最善の態度と最も十分な理由を持って、自分の正当な権利と明日 の 競馬 予想のために戦うよう努めてください。
06
選択理由:2022 年不正発行および違反文書開示事件
文書番号明日 の 競馬 予想[2022]第 18 号
事件の基本的な事実:
1. BBL の水増し営業明日 の 競馬 予想と総明日 の 競馬 予想
BBL は架空の企業およびその関連会社と通信します,万結龍グループとその関連当事者である万結龍電子商取引（以下、万結龍）との間の服装デザイン、制作ビジネスを組織する,膨らんだ営業明日 の 競馬 予想と総明日 の 競馬 予想。2013 年から 2018 年までの BBL の累積水増し営業明日 の 競馬 予想 1,276,355,996.12元,累積水増し明日 の 競馬 予想の合計 410,277,766.64元。
そのうち、2013 年の水増し営業明日 の 競馬 予想は 145,917,290.72元,膨らんだ合計明日 の 競馬 予想 47,850,914.29元,BBL の年間総明日 の 競馬 予想の 40% を占める.47%,膨らんだ純明日 の 競馬 予想 41,231,995.56元;
2014 年の営業明日 の 競馬 予想の膨らみ 214,377,724.44元,膨らんだ合計明日 の 競馬 予想 63,285,230.33元,BBL の年間総明日 の 競馬 予想の 50% を占める.83%,膨らんだ純明日 の 競馬 予想 54,584,161.71元;
2015 年の営業明日 の 競馬 予想の膨らみ 294,071,376.03元,膨らんだ合計明日 の 競馬 予想 96,164,052.80元,BBL の年間総明日 の 競馬 予想の 68% を占める.25%,膨らんだ純明日 の 競馬 予想 82,810,982.80元;
2016 年 1 月から 9 月までの営業明日 の 競馬 予想の膨らみ 208,028,265.83元,膨らんだ合計明日 の 競馬 予想 64,920,038.15元,今期のBBLの総明日 の 競馬 予想の69%を占める.43%,膨らんだ純明日 の 競馬 予想 54,922,705.25元;2016 年の営業明日 の 競馬 予想の膨らみ 237,158,723.23元,膨らんだ合計明日 の 競馬 予想 77,338,156.66元,BBL の年間総明日 の 競馬 予想の 56% を占める.86%,膨らんだ純明日 の 競馬 予想 67,310,030.27元;
2017 年の営業明日 の 競馬 予想の膨らみ 243,190,547.39元,膨らんだ合計明日 の 競馬 予想 71,847,751.78元,BBL の年間総明日 の 競馬 予想の 48% を占める.48%,膨らんだ純明日 の 競馬 予想 62,681,770.92元;
2018 年の営業明日 の 競馬 予想の膨らみ 141,640,334.31元,膨らんだ合計明日 の 競馬 予想 53,791,660.78元,BBL の年間総明日 の 競馬 予想の 24% を占める.67%,膨らんだ純明日 の 競馬 予想 47,282,316.43元,主要な BBL 新規株式公開株式目論見書 (報告期間 2012 年から 2014 年)、2016 年の非公開発行レポートおよび上場発表 (レポート期間 2013 年から 2016 年 1 月～9 月)、2015 年から 2018 年の年次報告書に虚偽の記録がありました。
2. BBL が銀行預金を虚偽記録している
偽造による BBL 紙幣、資金の出入はあるが口座に記録されないなどの方法,銀行預金の虚偽の記録,そのうち 74 件は 2012 年末に銀行預金に虚偽記録されていた,177,440.20元,2013 年末の銀行預金の虚偽記録 105,269,056.89元,2014 年末に銀行預金を虚偽記録 228,713,271.09元,2015年末の銀行預金の虚偽記録 261,975,314.92元,2016 年 9 月 30 日の銀行預金の虚偽記録 434,150,138.57元,2018年末に銀行預金を虚偽記録 737,975,363.28元,2019年末に銀行預金を虚偽記録1,097,554,969.81元,期末における BBL の対応する総資産の割合は 16.84%、20.63%、39.07%、20.80%、29.26%、24.38%、34.93%,主要な BBL 新規株式公開株式目論見書 (報告期間 2012 年から 2014 年)、2016 年の非公開発行レポートおよび上場発表 (レポート期間 2013 年から 2016 年 1 月～9 月)、2015、2018年から2019年の年次報告書に虚偽の記録がある。
ペナルティの結果:
一、広東BBL有限公司に訂正を命令,警告を与える,そして 1 で罰せられる,罰金000万元;
二、チェン・モウモへ、チェン 2 が警告,そしてそれぞれに500万元の罰金が科せられました;
三、ワンに警告,そして300万元の罰金を課す;
4、リンに警告を与える,そして200万元の罰金を課す;
五、江さんに警告を与える,そして150万元の罰金を課す;
6、黄に警告を与える,そして100万元の罰金を課す;
7、北XXへ、李牧蒙は警告を発した,そしてそれぞれに50万元の罰金が科せられました。
量刑予測:「公安機関の管轄に係る刑事事件の提起及び公訴の基準等に関する規則(2)」（以下「ldquo」という。）による。;新しい「事件の提起と起訴に関する基準 (2)」”) および刑法第 160 条，この場合の金額は非常に高額です、結果が特に深刻であるか、他の特に深刻な状況がある，事件に関与した部隊は処罰されるべきである違法に調達された資金の20%以上、1倍以下の罰金，監督者およびその他の直接の責任者，どこ5年以上の懲役、罰金が科せられます。
ケースの評価:証券の不正発行とは、発行書類において重要な事実を隠蔽したり、重大な虚偽を捏造したりすることを指します，有価証券を発行する行為。&ldquo 証券の不正発行;問題”公募発行と非公募発行を含む。重要な事実を隠蔽したり重大な虚偽を捏造したりする一般的な手段には、資産や収入を水増しすることが含まれます、膨らんだ売掛金、貸倒引当金中、偽造契約書など。
重要な事実と重大な虚偽を判断する基準については 2 つの見解があります: 1、証券発行審査機関による誤った承認を引き起こす可能性があるかどうかを確認する，つまり、関連する事実を隠蔽したり、関連する内容を捏造したりしない場合，証券発行の申請が通過できません。二、関連情報は合理的な投資家を誤解させる可能性があります，間違った投資決定を下す原因となる。ビュー 2 をお勧めします，その理由は，新しい証券法により、元の証券発行承認システムは次のように調整されました。有価証券発行登録システム，登録制中，証券発行審査機関は、発行申請者が提出した登録書類の正式な審査のみを実施します，実質的な判断なし，有価証券の不正発行において、詐欺の対象となるのは基本的に投資家である，情報とリスクを完全に開示するという前提に重点が置かれています，投資家が独自に決定します，したがって、詐欺の対象は証券発行審査機関から投資家に変更されるべきであると考えます。
07
選択理由:2022 年の違反レターの開示個人としては最高額の罰金ケース
文書番号明日 の 競馬 予想罰決定 (2022) 第 4 号
事件の基本的な事実:新疆 YLWY 工業控股有限公司 (以下、&ldquo);新疆 YLWY”) ファクタリング事業の収入を膨らませることで、貿易事業収入、不動産収入や賃貸料相殺収入などの方法により、2018 年の営業明日 の 競馬 予想が膨らんだ 1,338.540,000元、 合計明日 の 競馬 予想 129. 110,000元, 開示された年間営業明日 の 競馬 予想の 100% を占める、総明日 の 競馬 予想の絶対値の 5. 24%; 2019 年の営業明日 の 競馬 予想は 572 円増加. 360,000元、営業外収益 7,590万元、合計明日 の 競馬 予想 7,924.820,000元, 膨らんだ営業明日 の 競馬 予想、明日 の 競馬 予想合計は、年度に開示された営業明日 の 競馬 予想合計と明日 の 競馬 予想合計のそれぞれ 55% を占めました.13%、253 .78 %。遡及調整後,新疆 YLWY 2018、2019 年の営業明日 の 競馬 予想は 2 年連続で 1 未満, 000万元, 2019 年の明日 の 競馬 予想から損失へ,新疆 YLWY 2018、2019年の年次報告書に虚偽の記録がある。
黄氏は当時新疆YLWYの会長であった、財務ディレクター、理事会秘書 ,会社の経営全般の責任者, 新疆 YLWY における上記の違法情報開示の実施を決定し、組織した, 上記の違法行為の直接の責任者は担当者ですか; 李氏は当時新疆YLWYの監督者であった、子会社イーユアン・フイジンの法定代理人, 新疆YLWY監督委員会の関連業務を担当、 Yiyuan Huijinの日常運営管理業務（公印管理を含む）, イーユアン・フイジンとアシン・トレーディングで知られ、参加していた、Sibei Investment の鉄精鉱粉末取引が重要, ファクタリング ビジネスについて知る、家賃相殺契約に関する事項 ,勤勉でも責任感もない,は上記の違法な情報開示の直接の責任者です。
ペナルティの結果:
&mダッシュ; 、新疆 YLWY 工業ホールディングス株式会社に警告します,そして800万元の罰金を課す;
二、黄に警告を与える, そして 1 で罰せられる,罰金200万元（直接責任者として罰金400万元）,*ST信義の実際の管理者として、罰金800万元。
三、リーに警告する, そして300万元の罰金を課す。
量刑予測:上記の行為は 2021 年 3 月 1 日より前に発生したため，刑法改正(6)の規定による，フアンとリーの行動は“重大な状況”の違法な開示行為，応答3年以下の懲役、同時または個別2万元以上20万元以下の罰金。
08
選択理由:刑法修正第 11 条を適用する
文書番号：時証券監督管理委員会処罰文言[2022]第3号
事件の基本的な事実:期間 2020 年 8 月から 2021 年 4 月まで，ファイナンスリースによる JY ホールディングスとその子会社、保証、金融借入、私的融資およびその他の問題，6件の大きな訴訟が発生，12 か月連続で訴訟に関与した累計額は 80 円,401.920,000元，上場企業の最新監査純資産の 195% を占める (2019 年).83%，JYホールディングスは、規制に従って関連する主要な訴訟問題を迅速に開示できませんでした。
JY ホールディングスの当時の法定代理人、議長、サン理事長，会社の経営全般と情報開示業務を担当，知っています、関連する主要な訴訟問題に参加する，Ji Yao Holdings が適時に情報を開示するよう組織できなかった，勤勉でも責任感もない，直接の責任者は担当者ですか；当時のゼネラルマネージャー、徐，勤勉でも責任感もない，他の直接責任者です。
ペナルティの結果:
一、JY Holding Group Co., Ltd.への警告，そして200万元の罰金を課す；
二、サンに警告を与える，そして150万元の罰金を課す；
三、徐に警告する，そして40万元の罰金を課す。
量刑予測:2021 年 3 月 1 日までの上記の行為による，刑法改正の規定による(11)，Sun と Xu の行動は“重大な状況”の違法な開示行為，応答5年以下の懲役、同時または個別ペナルティ、上限なし。
09
選択理由:4 年連続で純明日 の 競馬 予想が増加，2019 年に水増しされた純明日 の 競馬 予想の最大の割合，最大 226.52%
文書番号明日 の 競馬 予想(2022)第17号
事件の基本的な事実:
一、TJTの「2016年年次報告書」、「2017年年次報告書」、「2018年年次報告書」に虚偽の記録があります,膨らんだ営業明日 の 競馬 予想、運営費、販売管理費,2016 年から 2018 年にかけて膨らんだ明日 の 競馬 予想の合計は 6 になります.8億元、9.2億元、8.3億元
2016 年から 2018 年,TJT 経由 TJT 製薬株式会社 (以下、TJT 製薬)、南京TJT製薬有限公司（以下、南京TJT）、信義TJT製薬有限公司（以下、信義TJT）を含む子会社3社の架空の販売・購買事業、膨らんだ販売管理費、偽造された銀行領収書など,累積水増し収入 207.35億元,膨らんだコスト 178.51億元,膨らんだ合計明日 の 競馬 予想 24.3億元。その中には: 2016 年の営業明日 の 競馬 予想の誤った増加 64.42億元,膨らんだ運営コスト 56.5億元,膨らんだ費用 1.57億元,対応する膨らんだ合計明日 の 競馬 予想は 6.8億元,今期開示された総明日 の 競馬 予想の90%を占める.43%;2017 年の営業明日 の 競馬 予想の膨らみ 72.32億元,膨らんだ運営コスト 61.36億元,膨らんだ費用 1.76億元,対応する水増し明日 の 競馬 予想合計 9.2億元,膨らんだ純明日 の 競馬 予想 7.01億元,今期に開示された純明日 の 競馬 予想の 120% を占める.65%;2018 年の営業明日 の 競馬 予想は 70 に膨らみました.61億元,膨らんだ運営コスト 61.1億元,膨らんだ費用 1.21億元,対応する水増し明日 の 競馬 予想合計 8.3億元,膨らんだ純明日 の 競馬 予想 6.8億元,今期に開示された純明日 の 競馬 予想の 107% を占める.61%。上記の状況により、同済堂が開示した「2016年年次報告書」、「2017年年次報告書」および「2018年年次報告書」に虚偽の記録が生じた。
二、TJTの「2019年年次報告書」に虚偽の記録がある,その他の事業収入の水増し 3.86億元,膨らんだ合計明日 の 競馬 予想 3.86億元
2019年、TJTは架空事業を通じて営業明日 の 競馬 予想を水増し - その他事業収入3.86億元,膨らんだ合計明日 の 競馬 予想 3.86億元,膨らんだ純明日 の 競馬 予想 2.99億元,2019 年の年次報告書で開示された純明日 の 競馬 予想の 226% を占める.52%,上記の状況により、TJTが開示した「2019年年次報告書」に虚偽の記録が記載されました。
当時のTJT張蒙蒙会長,当時のTJT副会長、ゼネラルマネージャー リー,当時の TJT ディレクター、副総支配人、財務部長の魏蒙蒙は、この事件に関係する違法な情報開示の主な計画者である、組織の実装者,直接の責任を負う担当者。
ペナルティの結果:
一、TJT に修正を命令中,警告を与える,そして300万元の罰金を課す;
二、張蒙蒙へ、李さんと妻は警告を発した,合計500万元の罰金,このうち、直接の責任者には300万元の罰金が科せられた,実際の管理者として罰金200万元;
三、魏蒙蒙に警告を与える,そして100万元の罰金を課す。
ケースの評価:多様な金融詐欺の手口，具体的な方法には、ビジネス和解文書の偽造が含まれますが、これに限定されません、アウトバウンド注文に関連する販売書類，売上請求書を虚偽発行する方法，工場販売事業，同時に、銀行領収書を偽造することによって，工場出荷時の領収書，膨らんだ営業明日 の 競馬 予想；進行中の建設残高、固定資産残高、固定資産減価償却費に虚偽の記録がある；水増しされた明日 の 競馬 予想；膨らんだ金融資金残高など。
開示違反に対する刑事責任は金融詐欺に限定されない。虚偽の情報の開示、誤解を招く、間に合わない、不十分、それが続けられない場合、刑事犯罪に巻き込まれる可能性があります。実際、2022 年に中国証券監督管理委員会によって調査され処罰された違法開示事件の中には，刑事罰が必要となるほとんどの事件には、要求どおりに開示されなかった重大な訴訟が含まれます、仲裁、保証、関連取引その他の重要事項に係る金額、または連続12ヶ月の累計金額が直近期に開示された純資産の50%を超える金額。この基準を満たす者は刑事手続きに移送されるべきである。
2022 年に中国証券監督管理委員会によって調査および対処された違法開示行為のほとんどは刑法改正には適用されませんが (11)，しかし、2023 年から中国証券監督管理委員会が調査および処理する違法開示事件の具体的な発生時期が、徐々に 2021 年 3 月 1 日を超えることは確実です，それは刑法改正(第11条)が施行された日です。ここから始めてください，2 つの大きな変更があります:まず、刑事対象の範囲が大幅に拡大しました，法律に従って情報開示義務がある会社、企業の支配株主、実際の管理者も刑事責任を問われることになります，そしてそれが自然人か実体かどうか，改正刑法第 161 条第 2 項、それぞれ 2 つの段落を追加、第 3 項で規制されている。第二に、元の固定ペナルティ システムは変動ペナルティ システムに変更されます，基本量刑範囲の主な刑罰は“3年以下の懲役または刑事拘禁”&ldquo に昇格;5年以下の懲役または刑事拘禁”，さらに、情状悪化の罪が追加される，そして、悪化した文の範囲を &ldquo に設定します;5年以上10年以下の懲役，それで結構です”，したがって、この犯罪に対する法定刑の最高刑は懲役3年から懲役10年に引き上げられます。
違法開示を伴う刑事事件で捜査中，さまざまな位置を区別する方法，または同じ立場の人々の責任？私たちは、次の側面を組み合わせる必要があると考えています，責任者と事件で判断された違法な情報開示について総合的に検討事実、本質、陰謀、社会的影響の関係が認識されます:
1.違法な情報開示の発生に果たした役割，特定された違法な情報開示において主要な役割を果たしているか、それとも小規模な役割を果たしているかを含む，組織化されているかどうか、計画中、参加する、違法な情報開示行為，積極的な参加か消極的な参加かなど；
2. 知識と態度，違法な情報開示に関連する事項とその内容を認識しているかどうかを含む，反映するかどうか、レポート，損害の結果を効果的に回避または軽減するための措置が講じられているかどうか，違法行為の発生が許可されているかどうかなど；
3. 地位、具体的な責任および責任の履行，特定された違法な情報開示行為が責任者の地位に関連しているかどうかを含む、特定の責任の間には直接的な関係がある，責任者は忠実ですか?、勤勉に職務を遂行する，サボっていませんか、任務の遂行を放棄する，予防義務を果たしているかどうか、違法な情報開示活動を発見し、防止する；
4.職歴，責任者が専門的な経歴を持っているかどうかを含む，職業上の経歴に関連する違法事項が発見されるべきであるにもかかわらず、情報開示の際に指摘されない状況，会計問題に関してはプロの会計士と同じように、専門技術者は技術的な問題などを指摘しなかった。
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選択理由:2022 年にメインボード上場企業による虚偽の認証書類の提供に関する唯一の事件，事件に関与した会計事務所は法律に従って是正を命じられる，没収された事業収入，ペナルティを与える1000万以上の罰金、1年間の証券業務従事停止
文書番号明日 の 競馬 予想[2022]第6号
事件の基本的な事実:2020 年 8 月 25 日,TTS は *ST 信義の 2018 年および 2019 年の年次財務諸表に関する適格監査報告書を発行しました,Han Zhenyuan の 2018 年純資産監査報告書および 2019 年財務諸表に関する標準意見監査報告書を発行しました。中国証券監督管理委員会による検証: TTS 監査プロセスには監査の独立性が欠如している、収入監査、対応確認手順、投資用不動産監査、品質管理上の欠陥、*ST信義関連当事者の関係およびその他の問題を正確に取得および特定できない，*ST 信義のために Tang Moumou が発行した 2018 年と 2019 年の年次報告書には虚偽の記録と重大な脱落が含まれていました。
ペナルティの結果:
一、深センTTS会計事務所に訂正を命令中,深セン唐唐会計事務所の没収された事業収入 1,970,297.01元,ペナルティ 11,821,782.罰金06元,証券サービス業務への従事を1年間停止;
二、ウー XX に警告を与える,そして100万元の罰金を課す;
三、劉 XX に警告を与える,そして50万元の罰金を課す;
4、劉 XX に警告を与える,そして30万元の罰金を課す。
量刑予測:「刑法」第 229 条および「最高人民検察院」による、公安機関の管轄下における刑事事件の提起および訴追の基準に関する公安省規則(2)》81、82 の規制，TTS の行為には虚偽の認証文書を提供した部隊の疑いがある。この動作，その部隊には罰金が科せられるべき，直接責任のある監督者およびその他の直接責任者，5年以下の有期懲役または拘留。
ケースの評価:この場合，TTS マネージング パートナー、署名済みの公認会計士ウー・モウモウは「に所属しています」;直接の責任者”，5年以下の有期懲役または刑事拘禁の対象となるべき。公認会計士リウ・モウモウの行動に署名，それが（国に）重大な結果をもたらす場合、100万元に達する直接的な経済的損失、または一般または他の投資家によって引き起こされるその他の重大な結果)，認証書類発行における重大な虚偽表示の疑い，処罰されるべき3年以下の懲役または刑事拘禁。
虚偽の証明書類を提供した罪と証明書類の重大な虚偽表示の罪は「刑法改正案(11)」の改正の要点，新たな状況下での公認会計士業界における虚偽陳述には重大な犯罪リスクが存在する。公認会計士は監査プロジェクトの具体的な品質管理に十分な注意を払う必要があります，専門的に敏感であり続ける，監査の原則と最終明日 の 競馬 予想を遵守する，監査リスクをソースから制御。会計事務所は内部統制システムの構築を強化すべき，内部監督の実施，監査プロジェクトにおける虚偽表示のリスクを軽減。危機が発生したとき，監査作業の自己検査、自己修正、分類と報告を積極的に実行する，個人の責任と部門の責任を適時に分離する，会計事務所に対する規制上の調査や罰則を回避。
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