犯罪の解釈

jra 競馬 予想中宜達有限公司 (以下 &ldquo);jra 競馬 予想中宜大”) はjra 競馬 予想証券取引所に上場している会社です (A 株コード: 600610)。2015 年 10 月，jra 競馬 予想中宜達は業績を水増し，当時の同社副会長による、ゼネラルマネージャーのレン・モウモウは、他社が完了した上記のプロジェクトからのプロジェクト収益の約80%を同社の第3四半期報告書に違法に含めることを決定しました，詳細は会社の副本部長によって決定されます、財務部長 リン・モウモウ、会社財務マネージャー チン・モウモウ、厦門中宜達の副総経理、盛氏が実施。盛はアモイ中宜達に偽のプロジェクトを提供するよう手配した、財務データ，Qin Moumou は上記のデータに基づいてjra 競馬 予想中宜達の第 3 四半期財務諸表を作成しました，署名のためにリンに提出。2015 年 10 月 28 日，jra 競馬 予想中宜達は第3四半期の財務諸表を一般に公開。認証済み，jra 競馬 予想中宜達は本業収入を誤って72人民元増加させた,670,000.00元（以下の通貨はすべて人民元です），同期に開示された主な事業収入総額の 50% を占める.24%；水増し利益 10,638,888.00元，同期間に開示された利益総額の 81% を占める.35%；膨らんだ純利益 7,979,166.00元，損失を利益として開示。

2015 年 7 月から 9 月にかけてのjra 競馬 予想中宜達会社の違法な情報開示について，中国証券監督管理委員会jra 競馬 予想監督局の行政罰決定に基づくjra 競馬 予想[2018] 26位 ～ jra 競馬 予想[2018] 41位，

2015 年 7 月から 9 月，厦門中宜達環境芸術工程有限公司 (以下 &ldquo);厦門忠宜大”)何の工事も行われていない状態で，景崗山国際マウンテンバイクトラック景観支援プロジェクトからの完了率法を使用したプロジェクト収益の累計 7,267万元、コスト 5,958.940,000元と営業税244.170,000元，中宜達の 2015 年第 3 四半期報告書の営業利益が膨らんだ結果 7,267万元，今期jra 競馬 予想された営業利益の50%を占める.24%，膨らんだ合計利益 1,063.89万元，今期jra 競馬 予想された総利益の 81% を占める.35%。

当時の中義大市の理事会書記兼財務責任者であるリン・モウモウが直接の責任者である；中宜達の会長代理、副会長、ゼネラルマネージャーのレン・モウモウが直接の責任者です；アモイ中宜達の当時の副総支配人（財務業務担当）の盛氏がもう一人の直接の責任者である；中義大の前会長である呉蒙蒙氏が直接の責任者である；もう一人の直接の責任者は、当時中義大のディレクターだったチェン・モウモウ氏です。

01.

情報jra 競馬 予想は上場企業に対する中国証券監督管理委員会の基本要件です，中国証券監督管理委員会は上場企業に対し、適時に法律に従って上場申請を行うよう求めている、まあまあ、本当、正確な、完全なjra 競馬 予想，虚偽の記録は許可されません、誤解を招く記述または重大な省略。

近年，上場企業に対する規制当局による情報jra 競馬 予想の適時性、公平性、信頼性、精度、整合性要件が厳しくなっています，規制政策は引き続き強化されています，罰は増え続けています:

(1) 情報jra 競馬 予想事件に対する行政処分の高い割合を中国証券監督管理委員会が占めている。

2019 年から 2020 年，CSRC の行政罰事件の 22% は違法jra 競馬 予想事件が占めています.4%，部隊に対する是正命令や警告、罰金の課徴などの行政罰，罰金の額は30万から120万である；

(2) 「刑法改正 (11)」により、証券犯罪を取り締まる立法努力が強化された。

2021 年 3 月 1 日，「刑法改正(11)」が正式に発効。「刑法改正案 (11)」のjra 競馬 予想について、重要情報不jra 競馬 予想罪が改正されました，主に次の 3 つの側面です。まず、直接責任者およびその他の直接責任者の処罰範囲を拡大します，法定の最高刑が 3 年から 5 年に増加, 特に深刻で悪化する状況を追加，上記の情状を加重した者は、5年以上10年以下の有期懲役に処することが定められている，同時罰金；2つ目は20万元の罰金上限を撤廃すること；3 番目は支配株主に基づいています、情報jra 競馬 予想違反における実際の管理者の重要な役割，支配株主との関係強化に注力、実際のコントローラーが実装または編成する、違法な情報jra 競馬 予想犯罪を扇動した場合の特別刑事責任。したがって，上場企業の情報jra 競馬 予想の法的義務は、各企業の十分な注意を引くべきである。

02.

2015 年 7 月から 9 月にかけてのjra 競馬 予想中宜達会社による違法な情報開示事件について，関係する会社、人事職、責任の比較表は次のとおりです:

(1) 上の表を比較するとわかります，情報の違法な開示について，行政罰が適用されます“二重ペナルティ システム”，中国証券監督管理委員会がこの部門を承認しました，直接の責任者には行政罰が科せられます。行政罰の実施“二重ペナルティ システム”違う，jra 競馬 予想中宜達事件刑事判決表示，裁判所には懲罰部門がない，会社に直接責任を負う幹部およびその他の職員のみが罰則を科せられる。

(2) ドンではない、スーパーバイザー、高い，刑事責任を負う可能性もある。刑法の文脈で，直接責任のある監督者およびその他の直接責任のある従業員には取締役が含まれますが、これらに限定されません、スーパーバイザー、高い。中国証券監督管理委員会によって特定された直接の責任者は、裁判所によって特定された被告のリストと完全には一致していません，最終的に刑事責任を問われた人々の中には，元会長のウー・モウモが行方不明、チェン・モウモウ監督，新しい会社の財務マネージャー、秦蒙蒙が就任しました。財務マネージャーは会社の中堅リーダーとしての役割を果たします，彼の情報jra 競馬 予想義務は取締役の義務とは明らかに異なります、スーパーバイザー、高い。証券法第82条および上場会社情報jra 競馬 予想管理措置第58条の規定によるが、，法的規定は &ldquo として表されます;上場会社の取締役、スーパーバイザー、高度な情報jra 競馬 予想義務”，しかし、&ldquo として理解することはできません;ドンだけ、スーパーバイザー、Gao には情報jra 競馬 予想の義務があります”，ディレクターを削除、スーパーバイザー、GCSE の他の役職の管理スタッフ,たとえば、外部財務会計レポートの提供に直接関与する財務マネージャー，違法なjra 競馬 予想のリスクを防ぐために、依然として注意を払う必要があります。

03.

上場の一時停止または終了のリスクに注意してください。企業が IPO を計画する際に注意すべき問題は、情報開示に関する問題だけではありません，上場後の企業にとっても、これは継続的な警戒の焦点となるはずです，不正発行や違法開示のある上場企業向け，出品停止に準拠、掲載条件の終了，証券取引所は法律に従って取引停止を決定する場合があります、株式上場の終了。2019 年 6 月 17 日，jra 競馬 予想中宜達会社も、2017年の年次報告書と2018年の第1四半期報告書を開示していなかった，中国証券監督管理委員会から再び行政処分を受けた，その会社は最終的に 15 か月の上場停止処分を受けました。

情報jra 競馬 予想コンプライアンス体制の構築は上場企業を巻き込むべき、IPO を計画している会社の経営陣はそれを非常に重視しています。上場企業の情報jra 競馬 予想管理、刑事法的リスク，こんな人におすすめ“リスク ポイント”早期警告、社内規則と規制を改善する、上場企業の情報jra 競馬 予想の体系的な管理を促進するため、内部監督の3つの側面を強化する。詳細は次のとおりです:

01.「リスクポイント」早期警告;

違法な情報jra 競馬 予想のリスクの特定、分析、評価は重要です，上場企業が情報jra 競馬 予想のための特別なコンプライアンス管理システムを確立するための中核となる内容と作業の基盤です。各企業の実情が異なるため，業界，主なビジネス市場、スケール、構造、リスクの好みなどはすべて異なります，すべてのビジネスに有効な単一のリスク評価方法はありません。上場企業はそれぞれの事情を考慮することをお勧めします，会社の目標を優先する，情報漏洩リスクの徹底的な特定と評価の実施，そしてリスクランキングを作成します，企業が年間のコンプライアンス活動の焦点を明確にするのを支援。

02.社内規則と規制の改善;

企業のコンプライアンス管理システムには、従業員が企業の生産および運営活動において遵守しなければならない行動規範が含まれています、管理措置と作業手順の要件，情報jra 競馬 予想義務に関する上場企業への推奨事項，協力して作成、情報jra 競馬 予想に関する特別なコンプライアンス管理システムの改善，規制当局から頻繁に質問される規制文書と情報jra 競馬 予想レビューのポイントをタイムリーに更新。そうでない場合，情報jra 競馬 予想のための特別なコンプライアンス管理システムには、効果的な対応メカニズムも含める必要があります，情報jra 競馬 予想の省略、違い、矛盾、jra 競馬 予想が不十分、適切な質問，適時に是正措置を講じます，jra 競馬 予想が不適切である合理的な理由，これにより、違法なjra 競馬 予想のリスクを効果的に管理および制御することができます。

03.内部監督を強化します。

企業はトレーニングを通じてコミュニケーションを開始することをお勧めします、評価、企業の内部監督機能を向上させるための 3 レベルのレポートとフィードバック，コンプライアンス管理システムが企業運営のあらゆるレベルで確実に導入されるようにする、すべてのリンク、すべてのポジション。違反のjra 競馬 予想リスク，主に以下が含まれます:

(1) 実際のコントローラへ、支配株主、情報jra 競馬 予想義務のある役職にある取締役、スーパーバイザー、上級幹部およびその他の会社管理者向けの定期的な情報jra 競馬 予想コンプライアンス研修、評価；

(2) 企業情報jra 競馬 予想のコンプライアンス方針と手順を厳格に実施する；

(3) 通報ボックスを設置する、通報ホットライン，情報jra 競馬 予想のための特別なコンプライアンス報告メカニズムを確立および改善する。

"中華人民共和国刑法 (2020 年改正)"

第 161 条【違反のjra 競馬 予想】、重要情報不jra 競馬 予想の罪] 法律により情報jra 競馬 予想義務がある企業、企業は虚偽の財務会計報告書、または重要な事実を隠蔽した財務会計報告書を株主や一般の人々に提供します，または法律に従ってjra 競馬 予想されるべきその他の重要な情報をjra 競馬 予想しなかった，株主またはその他の者の利益を著しく損なう，あるいは別の重大な事情がある，直接責任のある監督者およびその他の直接責任者，5年以下の有期懲役または拘留，罰金は同時にまたは単独で課される場合があります；特に深刻な状況，5年以上10年以下の有期懲役の判決，同時罰金。

前段落で指定された会社、企業の支配株主、実際のコントローラーが実装または編成する、前段落の行為を扇動する，または、前項に規定する事態を引き起こす関連事項を隠蔽する，前項の規定に基づく罰則。

前項の罪を犯した支配株主、実際のコントローラーは会社に属します，部隊に罰金を課す，監督者およびその他の直接の責任者，第 1 項の規定に基づく罰則。

"中華人民共和国証券法 (2019 年改正)"

第 82 条 発行者の取締役、上級管理者は、有価証券発行書類および定期報告書に関する確認意見書に署名するものとします。

発行者の監督委員会は、取締役会が作成した有価証券発行書類および定期報告書を審査し、書面による審査意見を提出するものとします。監督者は書面による確認書に署名するものとします。

発行者のディレクター、スーパーバイザーと上級マネージャーは、発行者がタイムリーであることを確認する必要があります、情報の公正なjra 競馬 予想，jra 競馬 予想された情報は真実です、正確な、完了。

ディレクター、監督者および上級管理者は、有価証券発行書類および定期報告書の内容の信頼性を保証できません、精度、誠実か反対か，書面による確認書で意見を表明し、理由を述べる必要があります，発行者はjra 競馬 予想するものとします。発行者によってjra 競馬 予想されていません，ディレクター、スーパーバイザーと上級マネージャーは直接jra 競馬 予想を申請できます。

"上場会社の情報jra 競馬 予想管理に関する措置"

第 58 条 上場会社の取締役、スーパーバイザー、上級管理者は会社情報jra 競馬 予想の信頼性を確保する必要があります、精度、誠実さ、適時性、公平性に対する責任，勤勉義務を果たしたことを示す十分な証拠がある場合を除く。

上場企業の会長、マネージャー、取締役会の秘書，会社の中間報告書でjra 競馬 予想された情報の信頼性、精度、誠実さ、適時性、公平性が第一の責任を負います。

上場企業の会長、マネージャー、財務担当者は会社の財務報告書の信憑性に対処する必要があります、精度、誠実さ、適時性、公平性が第一の責任を負います。

「公安機関の管轄下における刑事事件の提起および訴追の基準に関する最高人民検察院および公安省の規定 (2)」(2010)

第 6 条 [違反のjra 競馬 予想]、重要情報の不jra 競馬 予想事件（刑法第161条）】法律に基づき情報jra 競馬 予想義務を負っている企業、企業は虚偽の財務会計報告書、または重要な事実を隠蔽した財務会計報告書を株主や一般の人々に提供します，または法律に従ってjra 競馬 予想されるべきその他の重要な情報をjra 競馬 予想しなかった，次のいずれかの状況が疑われる，訴追のために訴訟を起こすべきです:

(1) 原因は株主、債権者またはその他に対する直接的な経済損失の累計額が50万元を超える；

(2) 資産の増減額の水増しが当期jra 競馬 予想総資産の30％を超える；

(3) 利益の虚偽の増減が当期jra 競馬 予想利益総額の30％を超える場合；

(4) 規制に従ってjra 競馬 予想されていない主要な訴訟、仲裁、保証、関連取引その他の重要事項に係る金額または連続12か月の累計額が純資産の50%以上を占める；

(5) 当社が発行する株式、法律に従って国務院によって承認された社債またはその他の有価証券は、上場および取引が中止された、または複数回上場および取引が停止された；

(6)発行条件を満たさない企業、会社が発行承認をだまして上場され取引される；

(7) 会社の財務会計報告書で損失を利益としてjra 競馬 予想する，または利益を損失としてjra 競馬 予想する；

(8) 複数回にわたる虚偽の財務会計報告の提供または重要な事実の隠蔽，または、法律に従ってjra 競馬 予想されるべきその他の重要な情報のjra 競馬 予想を繰り返し怠っている；

(9) その他株主に対する重大な損害、債権者またはその他の者の利益，あるいは別の重大な事情がある。